中国司法鉴定

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司法会计职能与学科构建之我见

金建文;李根福

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

司法会计是一门边缘性学科,司法会计的司法性质决定了其活动是诉讼活动的一个组成部份。为诉讼活动指明证据,收集证据、提供证据,分析证据,评价证据就是司法会计的职能。司法会计的学科体系应当包括司法会计理论体系和实务体系。实务体系则包括诉讼财务证据发现体系,诉讼财务证据收集体系,诉讼财务证据确认和鉴定体系。

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司法会计和独立审计的比较

宋豪

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

我国社会主义法制进程中,经济案件日益增多,其经济因素的复杂性程度也日益增加,客观上需要司法会计的介入。本文试就司法会计与独立审计之间,在会计、审计特征方面的共性,主要是社会属性和地位、工作目的等十一个方面的差异作了比较,通过区别比较来进一步认识司法会计的独特性和应用价值。

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对司法会计鉴定若干认识的理性思考

娄云

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

为促进我国司法会计鉴定事业的发展,在理论研究、创造与实践中进行有益的探索,本文把十几年来的司法会计鉴定工作认识问题着重归纳为三点,如“凡解决涉帐案件的专门性问题都属于司法会计鉴定”的认识问题、“司法会计鉴定结论认证标准及司法会计鉴定结论表述”的认识问题和“对司法会计鉴定主题概念”的认识问题,作了肤浅的评点。旨在进一步推进司法会计鉴定学科理论和实践,以求完善司法会计鉴定的立法制度。

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司法会计鉴定与正当程序

刘秋岭

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

在当前司法会计鉴定的委托、结论的形成、结论的裁判过程中存在诸多问题,解决这些问题的利器只能是“正当程序”。本文论述了正当程序的起源、正当程序被违背的根源以及实现正当程序的具体途径,试图为司法会计理论奠定诉讼法理基础。

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司法会计鉴定程序问题探讨

方少华;郝明

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

司法会计鉴定与其他类别的司法鉴定相比较,有其自身的特点。在司法会计鉴定程序中,应增加当事人提供检材期限的规定,当事人在指定的期限内无正当理由拒不提供相关检材的,应当对事实承担举证不能的法律后果。鉴定时限宜从举证期限期满之日起计算。在鉴定结论初步作出后,最好先发出司法会计鉴定书的征求意见稿。司法会计鉴定不能采用抽样法和推理法,必须采用详查法。应当了解案情,但鉴定不能受案情的支配,不能以当事人、嫌疑人、证人的陈述作为鉴定依据。要关注对鉴定书及附件的复核校对。认真学习诉讼法律知识,积极应对质询。

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我国司法会计理论研究的回顾与展望

于朝

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

我国司法会计理论研究已经取得了令人瞩目的研究成果。一些理论和操作方面的不同认识和做法,主要是基于对司法会计基本概念的不同认识和采用了不同的研究路线所致。目前,我国司法会计理论研究已经度过起步阶段,将进入成熟阶段。

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司法会计在预防职务犯罪中的作用

张建华;王政云;黄希志;宋城春

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

职务犯罪是一种复杂的社会历史现象,职务犯罪预防,作为维护社会稳定、经济发展、社会进步而实施的一项长期的战略任务,它也是我国司法制度从单纯打击走向打防并举、标本兼治、司法逐步成熟的表现,对为遏制腐败现象的发生,铲除腐败滋生蔓延的土壤和条件有着重大的作用。司法会计的发展和应用为提高预防职务犯罪能力提供了有力的手段。本文从司法会计在预防职务犯罪中的作用谈一些初浅的看法。

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司法会计文证审查工作探究

朱立波

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

司法会计文证审查在实际工作中应用在检察业务工作的各个方面,司法会计技术人员通过审查判断案件中涉及财务会计业务的书面证据材料,判明其能否作为定案的证据,以便于诉讼部门正确地使用证据,查明案情。但由于对审查结论作为证据的效力有不同理解,而在许多业务部门没有引起足够的重视,致使此项工作在许多地方开展的相对较少。针对司法会计文证审查工作的现状,应当制定切实可行的规章制度,加强专业知识培训,促进司法会计文证审查工作的全面开展,从而提高办案质量和维护司法公正。

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对企业经营损益(利润)是否适合司法会计鉴定的探讨

梁卫民;杨光达

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

审计人员可以对企业的经营损益(或称利润)进行审计并出具报告,司法会计可否对企业的经营损益(或称利润)进行鉴定?有权威观点认为当然可以。本文认为,司法会计在实际操作上几乎不可能对企业的经营损益(或称利润)进行鉴定。

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我们从中能学到什么?——译澳大利亚联合指导意见《NG2——司法会计》

刘国敏;张磊

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

澳大利亚特许会计师协会和澳大利亚注册会计师协会最近联合出台的《GN2——司法会计》是一部专门针对司法会计的指导性文件。这部文件对司法会计人员在执业中的一系列问题,诸如会计专家的作用和义务、专业知识范围、独立性等方面进行了规范,从而为在司法会计领域中从业的会计专家提供了实践上的指导。由于我国的司法会计起步比较晚,而且在从业人员的素质、后续人员的培养上不尽如人意,实践活动上的落后也直接导致了司法会计理论研究的不成熟。因此借鉴国外先进的做法对于我国司法会计的发展具有很好的促进作用。本文旨在将《GN2——司法会计》的大意翻译出来,目的是希望能对我国从事司法会计实践和理论研究的人有所帮助。

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把握会计书证特征提高会计书证质量

李菁;刘新成

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

在查处贪污贿赂等经济犯罪案件中,少不了会计书证的运用,其在案件证据体系中占有重要的位置。会计书证作为法定证据的一种,当然应当首先具备证据“三性”的一般特征,但因其来源于会计资料,受到会计核算规则和记帐原理的制约,又具有明显的、有别于其它书证的个别特征。在实践中,不但要掌握会计书证的个别特征,还要明确会计书证的提取和入卷的质量要求,这样才能提高会计书证的质量。同时,多媒体示证的材料是在包括会计书证资料在内的卷宗材料基础上形成的,基本上是卷宗材料的电子版本。因此,我们在强调证据质量的时候,不可忽视会计书证的质量,要把握会计书证特征,提高会计书证质量,以便更好地发挥其在案件证据体系中应有的作用。

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防范和控制司法会计风险的几个建议

杨海林

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

司法会计风险是应当值得研究和关注的问题,相对于审计风险来说,因其更是涉及到人的基本权利---自由而影响更大,本文从何谓“司法会计风险”即指送检的财务会计资料存在重大错误、缺失,或者因被审查单位内部控制制度存在重大漏洞、缺陷导致送检的财务会计资料无法客观的反映经济活动,司法会计经一般审查能够发现,但没有审查或因自身水平的不高审查也没有发现,据以发表不恰当结论,给利用司法会计鉴定结论者带来损失而追究司法会计人员责任的可能性。并从提高司法会计工作人员的水平、尽快制定全国统一的司法会计专用技术标准国家、应针对司法会计工作中容易出现问题方面制定统一的司法会计工作控制程序和措施、履行严格的司法会计审查程序是防范和控制司法会计风险的关键、强化对司法会计审查过程的督导、与委托人和被鉴定人保持良好的沟通等七个方面对如何防范和控制司法会计风险进行了探讨。

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浅议把好司法会计鉴定质量关

罗典淑

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

本文是作者在司法鉴定实践中发现司法会计鉴定书中出现的比较突出的,而又有带有共性的问题是,格式不规范,用语不准确,会计资料不完整,鉴定结论不严谨等问题。为更好的把好鉴定案件质量关,谈点粗浅体会,可供大家参考。

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司法会计鉴定准备阶段相关问题分析

黄乔;赵峰

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

由于司法会计鉴定既是一种诉讼活动,也是一种科学活动,具有很强的交叉性,目前司法会计鉴定并不为很多司法界人士所熟悉,造成实践中出现了许多不规范现象,常导致延误鉴定时间,甚至出现错鉴的情况,这就要求司法会计鉴定人在进行司法鉴定工作之前,与办案人员协调配合,做好鉴定前期的准备工作。笔者认为,在刑事案件的司法会计鉴定中,鉴定准备工作应着重关注鉴定资料和鉴定要求两个方面的问题。

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检察机关司法会计技术人员介入公安机关管辖案件的若干问题探究

方元欣

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

检察机关的司法会计人员常常需要介入公安机关管辖的案件。文章介绍了这种介入的法律根据、工作原则、工作程序以及注意事项。

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当前司法会计技术工作中存在的问题及对策

纪红梅

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

目前,我国诉讼机关的司法会计技术工作中在技术标准、职称、待遇、培训、专业素质、工作环境等方面存在若干问题,笔者提出一些解决这些问题的对策。

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从庭审效果看对司法会计鉴定人的要求

杨永吉

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

司法会计鉴定人出庭作证是现代诉讼制度的客观要求,是司法会计鉴定人的应尽义务,其鉴定结论作为证据被法庭所采信,是每个司法会计所追求的目标,为取得良好的庭审效果,需要高质量完成司法会计鉴定和提高出庭示证能力,需要与时俱进,不断学习新的知识,锻造过硬技术功底,这样才能做好司法会计工作。

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言词证据能否作为司法会计鉴定的依据

燕昊

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

司法会计鉴定,是指诉讼机关为了查明案情,依法指派或聘请具有司法会计专门知识的人员,依据司法会计技术标准,通过检验财务会计资料,对案件中的财务会计问题进行技术鉴定的一项诉讼活动。是诉讼机关依法采取的一种诉讼措施。由于当前社会经济活动的日趋复杂化,犯罪手段也越来越诡秘,这就给司法会计鉴定工作带来了新的挑战。在鉴定中能否采纳言词证据,成为了当前司法会计鉴定中面临的新问题。如果采纳了言词证据必将为司法会计鉴定工作扩展了更加广阔的空间,但依据言词证据作出的鉴定结论,是否客观可信?是否违反鉴定规则呢?笔者就当前这两种观点,谈了自己一点肤浅的认识。

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言词证据可以作为司法会计鉴定证据

王贞孝;夏芸芸;熊初声

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

目前在理论界和司法会计鉴定实践中,有关言词证据能否作为司法会计鉴定证据的争议较多。笔者认为,从现实实践的层面来看,还是从法律法规的规定和学理研究的层面来分析,言词证据都可以并且应当作为司法会计鉴定证据。

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司法会计鉴定若干问题探讨

张亦政

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

本文提出了关于司法会计鉴定实践中三个前沿问题,司法会计鉴定提前介入(未立案)经济案件涉案会计资料的查账取证,是鉴侦不分,它与司法鉴定启动程序相悖。账外资产是滋生腐败的温床,亦是导致国家税金流失的渠道,对国民经济健康发展和国有资产的安全构成巨大威胁,司法会计鉴定人可从其账外资产的来源、支出等方面提出查弊方法以及必须遵守的检验鉴定原则。司法会计鉴定结论应用务必注意认证审查主要内容,由此对结论证据及证据能力进行客观性判断,在诉讼活动中高度注意这种结论的局限性。

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司法会计鉴定技术标准初探

华明昌

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

近年来,司法会计鉴定作为一个独立的司法鉴定专业技术门类和一项实用性较强的办案手段,在我国检察机关乃至法院、公安等司法机关以及纪检、监察等职能部门在办理经济案件过程中也都越来越普遍运用该项技术,这对国家相关法律法规的正确实施以及保障案件质量,无疑起到了积极的推动和促进作用。但由于我国开展司法会计鉴定工作及其相关理论的研究起步较晚,司法会计鉴定技术标准至今仍然尚未确立。本文拟就司法会计鉴定技术标准体系的建立作一些初浅的讨论。

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司法会计人员参与司法会计检查的探讨

吴金巍

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

司法会计检验鉴定至今尚未有统一标准,鉴定人员进行司法会计检查的法律程序、方法和目的也没有明确规定。实际工作中,司法会计检材一般由办案人员收集,送交鉴定人进行检验鉴定,而目前我国检察机关反贪部门办案人员大部分并非院校财务专业毕业,一般办案人员很难收集到完整的检材。而司法会计鉴定人参与司法会计检查可以更好地收集检材,提高工作效率和质量,减少不必要的麻烦。本文从鉴定人参与司法会计检查的作用,存在的问题,解决存在问题的建议等方面进行了一些探讨。

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浅谈司法会计鉴定结论中存在的问题

车献琨

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

司法会计鉴定结论是一种诉讼证据,目前这类证据中存在着文不对题、术语不清晰、原则不统一、超范围结论等问题,需要司法会计人员给予关注。

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“司法会计侦查”之我见

丁明春

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

“司法会计侦查”是法律界近年来提出的一个名词。笔者认为这一名词不符合法律关于侦查的界定,与司法会计原理也不相符。

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做好司法会计工作之我见

蒋守坤

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

司法会计是检察技术门类中的一种,在实践中司法会计技术人员摆正位置、热情服务,全面收集所需检材,充分了解案情、客观公正的态度,出具准确可靠的技术结论,是做好司法会计工作的几个重要环节。

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应赋予公安、检察机关司法会计技术侦查权

夏小鹏;童圣荣

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

本文从分析我国目前公安、检察机关司法会计应用的缺陷和工作中存在的问题入手,指出我国侦查机关司法会计权能的不足,提出应根据司法会计特点、规律、发展趋势和我国实际国情赋予我国侦查机关司法会计技术侦查权。

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浅析挪用案件的司法会计鉴定

徐郑锋;徐彦彦;郑春芳

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

随着市场经济的发展和法律制度的日趋完善,越来越多的挪用犯罪案件,需要专门的鉴定机构对其会计事实进行鉴定,为司法机关的审判提供重要依据。本文探讨了我国挪用案件司法会计鉴定存在的一些问题,并提出了相应的改进建议。

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论司法会计教材建设

齐金勃

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

针对司法会计属交叉学科需要多学时才能讲透,而现有《司法会计》课程课时少且多为选修课以及可选取的教材版本较少、现有教材内容老化、结构安排不尽合理的现状,提出司法会计教材应具有自己的理论和知识体系,司法会计教材要充分吸收相关的最新理论研究成果并积极借鉴司法会计工作者的实践经验,并针对不同学历层次、不同专业学生的需求分别编写,以满足社会对司法会计教材的多样化需求。

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司法会计鉴定方法探究

吕冬华

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

按照司法会计鉴定方法的含义,鉴定方法应当采用鉴别判定方法,查帐方法、侦查方法等不能作为司法会计鉴定方法。

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浅谈检察机关司法会计文证审查

张珩;景立维

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

在检察技术工作中,司法会计文证审查是指依法享有司法会计鉴定资格的检察技术人员,根据案件承办部门的委托,运用司法会计学原理和司法会计技术方法对案件中涉及财务会计专门知识的技术性证据进行审查,并作出审查意见的一项诉讼活动。司法会计文证审查是司法会计工作的重要组成部分,它是检察机关诉讼活动顺利进行的重要保障。

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司法会计审慎性探讨

梅芝义

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

笔者办理过一起涉嫌贪污案的鉴定,从举报时涉嫌贪污三十一万余元的案值开始,到撤案时负有九千余元的经济责任结束,不仅案件资金数额的差距很大,而且案件的性质也产生了变化,情形较为特殊。经此一案,感受良多。最深切的体会就是司法会计在工作中容不得半点粗疏,必须慎之又慎。就本案而言,倘若司法会计也象两次审计一次会计鉴定那样粗枝大叶,停留在表面就轻率定案,一旦起诉,后果不堪设想。

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关于司法会计检查的技术方法

赵如兰

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

在经济犯罪案件的侦查中,面对案件涉及的纷繁复杂财务会计资料,侦查人员如何使用恰当的司法会计检查方法收集财务会计资料证据,发现犯罪证据,揭露案件事实,便成了司法会计检查工作的难点。本文对司法会计检查的技术方法进行探讨,为司法会计检查活动的开展提供理论依据。

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将“协同”引入司法会计——谈谈司法会计中的网络技术运用

罗军

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

“协同”的概念在信息系统领域还是一个新的概念,它的产生及其基于此思想设计的系统的应用,将推动信息技术革命进入一个全新的阶段。它的作用体现在协同工作问题,实现高效协作,支持信息的有效高速传递。司法会计相对发展滞后与信息化发展,将“协同”化的信息思想引入司法会计领域,让司法会计与信息发展同步,必将引起司法会计的革命性进步。

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司法会计技术在查处职务犯罪案件中的运用

夏栋;高远;施峰

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

本文阐述了司法会计技术在查处职务犯罪案件中的运用,主要包括协助侦查,为自侦部门确定侦查方向、参与讯问犯罪嫌疑人、协助收集相关证据和根据聘请或指派作出鉴定结论直接为侦查部门提供证据等。以期在司法实践中,司法会计技术的作用能得到充分发挥。

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浅谈司法会计鉴定结论在司法实践中的应用

史居义

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

鉴定结论是法定证据之一。司法会计鉴定结论作为一种证据是诉讼活动中不可或缺的一部分,司法会计鉴定结论作为经济案件事实认定的依据和基础,在证据形式上居于非常重要的地位,对在诉讼活动中的正确引用,能起到无与伦比的效果。

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谈谈运用“银行凭据”办理贿赂犯罪案件

金峰

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

检察机关查办贪污贿赂案件的难度越来越大,特别是涉嫌行、受贿犯罪的案件往往是只有“一对一”的口供,很难形成牢固的证据锁链。怎样克服,怎样解决,怎样找到突破口一直以来都是从事此项工作的检察官们所思考的问题。本文对行受贿犯罪中,最有影响的大额行受贿犯罪初查情况,进行了分析并对银行凭据的使用做了具体得分析。一、目前大额贿赂案件要加大初查的分量。二、企业和经营者作为大额贿赂的行为主体,他的行贿目的是为了自己或自己企业巨额贿赂投资的回报,行贿是其企业经营活动的一个步骤。三、揭露贿赂犯罪首先要了解行贿企业的经营活动,了解企业和经营者的经营活动初查阶段最秘密的方法可通过银行凭据。四、银行凭据怎样取得。五、银行凭据属于证据学里面的间接证据。可以丰富“一对一”大额贿赂案件的证据锁链。

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数字在司法会计工作中的运用

杨海林

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

司法会计在审查帐目过程中,对数字要有敏感性,充分运用数字,进行分析研究,从中发现重大线索,从而更好地发挥司法会计的作用。

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单位行贿案件财务资料搜集与司法会计鉴定

李拥军

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

随着社会主义市场经济的快速发展,单位为谋取不正当利益而向他人行贿的现象随之产生。本文就单位行贿案件在侦查过程中如何正确运用会计资料的搜集方法,如普查法、抽查法、原始凭证印证法、帐物对照法,往来帐目核对等方法,充分收集涉案单位财务资料,运用科学的鉴定方法,作出客观公正的鉴定结论,在其他证据辅佐下,形成证据链条,完善证据体系,为诉讼提供可靠的证据。

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关于乡镇人员经济犯罪中司法会计鉴定

宋翔云

2005(S1): 0-0.

摘要 ( )

由于体制、制度等方面的问题,在乡镇财务中缺少内部控制体系,乡镇人员涉嫌经济犯罪案件较多,此类案件具有涉案时间跨度大、会计资料多,帐目混乱,鉴定耗时多等的特点。在司法会计鉴定实践中要在混乱的会计资料中找出犯罪行为的蛛丝马迹,运用会计学、法学上的方法,利用会计资料本身勾稽关系,采用帐务证据之间的相互印证,准确收集证据。如何预防乡镇人员经济犯罪是我们检察机关的一项很重要的职责,作为司法会计人员,除了以鉴定的形式为办案提供证据,还应该利用本专业的优势,协助办案部门提出检察建议,真正做到为经济建设的大局服务。

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